答：现金余额贷方调帐他应收款。

现金属资产类科目，现金日记账中借方记增加数、贷方记减少数，余额一般在借方。

按财务常规，现金账簿应出现负数!出现负数的原因一般是垫资或虚开发票导致的。出现垫资时，应给出资人开一份收据，相当于是借入款项: 借:现金 贷:其他应收款 假如是发票问题，可将发票从现金账暂时调出来，挂账再应付账款。

例：某商业企业3月份发生与现金有关的经济业务如下：

1.企业销售商品取得现金收入100元，增值税率17%，计17元。

借：库存现金 117

贷：主营业务收入100

应交税费——应交增值税(销项税额) 17

2.企业收回应收账款120元。

借：库存现金 120

贷：应收账款120

3.企业技术人员王云预借差旅费300元。

借：其他应收款——王云 300

贷：库存现金 300

4.提取储备金3000元

借：库存现金 3000

贷：银行存款 3000