答：上月发票的记账分录：

借：银行存款或者应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

这月发现发票开错了，开出红字发票冲减分录：

借：银行存款或者应收账款 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税费-应交增值税-销项税额 负数

本月有增值税专用发票红冲后，网上申报纳税时如何处理?

红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。

红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可;第二种是冲减差额部分。比如借：管理费2000 贷：现金2000，

下月发现金额有误，应为200元，这时再做一张凭证更正，借：管理费用-1800， 贷：现金-1800。两种方法根据需要来使用。