报帐后余款没退回会计分录如何写?

报销差旅费.但余款尚未收回的会计分录怎么做?

借出时

借:其他应收款

贷:现金

报账时:

借:管理费用

贷:其他应收款

余款未收回部分就挂在账上了,就没有分录了

差旅费报销的会计分录

一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)

借:管理费用(实际发生的差旅费)

贷:其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷:库存现金(预支和实际发生的差额)

二、解释

1、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生,只是出差人员欠了单位一笔钱,属于单位的一项债权,通过"其他应收款"科目核算,债权(资产)增加记入借方.

借:其他应收款--XX职工

贷:库存现金

2、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方.报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额,表示原借支款已经结清,即单位应收个人的款项已经收回,故记入"其他应收款"账户的借方,表示资产减少.

会计实例

报销差旅费1840,余款160退回现金会计分录怎么写?

报销差旅费,退回余款的会计分录是:

借:管理费用-差旅费 1840

现金 160

贷:其他应收款-某某某 2000

职工出差报销差旅费850余款退回现金(原借为1000元)请问怎么做会计分录?

借:现金150 借:管理费用850 贷:其他应收款1000