答：1.购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

开设私募基金需要哪些条件?

(一)私募基金一般分为两种：

1、管理型基金公司：最低注册资本金3000万;2、投资型基金公司：最低注册资本金5亿;

(二)要求

现在政策是比较松的，一般没什么特殊的要求，当然你在金融机构有从业经历的话最好了，尤其是从事过风险把控这块;

(三)程序

和注册一般公司一样，一般20多个工作日，一个月的时间