城市维护建设税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 5%(县级)

城市维护建设税——(增值税额、营业税、消费税)× 7%(县级市以上)

教育费附加————(增值税额、营业税、消费税)× 3%

地方教育费附加——(增值税额、营业税、消费税)× 2%

(特别说明：一般企业不涉及消费税和资源税。)

分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--城建税(这个比例是7%,不是按销售额,是按计算缴纳的增值税的税额)提取的

其他应交款--教育费附加(比例3%,按缴纳的增值税额计提)

其他应交款--水利堤围费(比例1%,同上)

个人所得税是根据职工的个人工资计算缴纳,一般在工资表中就计算过了,在作发放工资的凭证时,列入,不用另外计提个人所得税,是小规模纳税人的话还需根据净利润计算缴纳企业所得税,