把多提的城建税及教育费附加清算出来,再进行调账处理,以后逐月抵减.

调账分录

借:应交税金--城建税

借:应交税金--教育费附加

贷:商品销售税金及附加

计提本月应缴城建税会计分录是怎样的?

一、城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税.税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等.纳税人以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,并分别与三项税同时缴纳.

二、城建税的计算公式:应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*适用税率

三、应缴城建税的会计分录:

(1)月末计提应交城建税时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

(2)用银行存款上交城建税时:

借:应交税费--应交城市维护建设税

贷:银行存款