一、营运能力分析-

1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。-

2、应收帐款周转天数-

=天数/应收帐款周转次数-

=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额-

销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让-

3、存货周转率=销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。-

4、存货周转天数=计算期天数(年360天)/存货周转率-

5、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速度快，利用效果好。-

6、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数-

二、资本状况分析：-

1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。-

2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。--

三、盈利能力分析：-

1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。-

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。-

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%-

4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%-

5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%-

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。-

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。-

8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%-

9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%-

10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%-

四、偿债能力分析：-

1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。-

2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。-

3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。-

4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%-