1、造假风险

会计对外提供的报表或资料与实际情况存在着性质的差别或数量的较大差别，足以影响到使用人做出错误的判断和行为。

财务造假，往往表现为：企业隐瞒税费以逃税，国有企业虚增财务考核业绩以获取不应得到的工资和奖金，企业虚增财务数据以骗取国家补贴，企业虚增财务数据以骗取包括银行在内的债权人借款，企业虚增财务数据以欺骗上市发行股票，企业虚增财务数据以提高股价。

金龙联合汽车工业(苏州)有限公司申报2015年度中央财政补助资金的新能源汽车中，有1,683辆车截至2015年底仍未完工，但在2015年提前办理了机动车行驶证，多申报中央财政补助资金5.19亿元。财政部决定对苏州金龙公司处以2.596亿元罚款，同时决定追回中央财政补助资金5.19亿元，从2016年起取消苏州金龙公司中央财政补助资格。[《财政部行政处罚决定书》(财监〔2016〕46号)]

2021年3月3日，中国证监会对中信国安信息产业股份有限公司(证券代码000839，以下简称中信国安)处以行政处罚，中信国安2009年至2015年连续七年财务造假，累计虚增营业收入5.06亿元,累计少计财务费用5.07亿元，累计虚增利润总额10.13亿元。

对时任财务总监吴毅群给予警告，并处以10万元罚款;对时任财务总监李向禹、财务经理晏凤霞给予警告，并处以5万元罚款。

2、贪污风险

12309中国检察网公布，2019年3月，云南省香格里拉市土地收购储备中心主任、法人代表刘志兴在土储中心出纳职位空缺的情况下，违反《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范(试行)》规定，安排时任市土储中心会计达瓦卓玛兼任出纳一职，并将主管、制单、审核三枚U盾交由达瓦卓玛保管。达瓦卓玛利用职务之便将土储中心公款2155.168万元转入其个人银行账户，用于非法博彩和用于个人消费，造成2075.829万元损失。

3、挪用风险

康得新复合材料集团股份有限公司(股票代码002450)(以下简称康得新股份)董事长钟玉控制了康得投资集团有限公司(以下简称康得集团)和康得新股份，将康得新股份及其下属的3家子公司的5个银行账户资金实时划归到康得集团账上，使得康得新股份及其下属各子公司账户实际余额为0。康得集团非经营性占用康得新股份资金，在2018年末占用资金余额为122.10亿元，为了掩盖违法占用资金事实，在对外公布的财务报表上，虚增康得新股份银行账户余额122.10亿元。

同时，钟玉对康得新股份虚增利润2015年23.81亿元，2016年30.89亿元，2017年39.74亿元，2018年24.77亿元，累计虚增利润119.21亿元。

经证监会查证，对康得新股份予以强制退市，对董事长钟玉采取终身证券市场禁入措施，罚款90万元;对财务总监王瑜采取终身证券市场禁入措施，罚款30万元。