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答：1、借：库存现金/银行存款
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
年底所得税汇算时，要作纳税调增。
社保局退回的员工生育津贴如何做分录?
社保局退回的员工生育津贴可以按管理费用做会计分录。
借：其他应收款-XX生育险
贷：现金收到的时候:
借：银行存款
贷：其他应收款-XX生育险。
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