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采购发票的会计分录详解

采购发票定义:采购发票是供应商开具给供货单位的支付货款、纳税的依据;有专票和普票两种,其中专票是增值税专用发票,专票是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,发票上有售价、税率和税额等;购货方以专票上记载的税额作为扣税,并且根据专票作为记账的依据;普票是指除了专用发票之外的发票或其它收购凭证。

采购发票如下:

第一,购货发票,是指购买商品或材料的时候,由销售方开给购货方的凭据,该凭据是带有税务局检印的写有商品名称、规格单价和金额等。

第二,购货发票有两种,增值税专用发票和增值税普通发票

第三,商品零售发票及行业等划分:机打发票和手写发票

温州仁和会计培训学校分享采购发票的会计分录

(一)原材料按实际成本核算

①材料已验收入库,货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到)

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

②货款已经支付或开出、承兑商业汇票,材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)

借:在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

验收入库后:

借:原材料

贷:在途物资

③货款尚未支付,材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

月末仍未收到单据时,材料按暂估价值入账:

借:原材料

贷:应付账款——暂估应付账款

下月初红字冲销原会计分录:

借:原材料(金额红字)

贷:应付账款——暂估应付账款(金额红字)

后收到发票账单时:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

预付货款时:

借:预付账款

贷:银行存款

收到材料并验收入库时:

借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:预付账款(一站到底)

补付货款时:

借:预付账款(实付-预付)

贷:银行存款

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