这不光是做账的问题，实际上是财务制度问题。少了钱不能账上做平了事，要报批，分情况处理。

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

贷：现金 100

根据现金盘点表做上述分录。

如果责任人赔款

借：现金 100

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

如果“无头案”，报批，按报批意见表

借：管理费用 100

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

如果是盘盈，也是先分情况处理

借：现金 100

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

如果查明支付错误，补支付

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

贷：其他应付款——XX个人 100

无头案，报批

借：现金 100

贷：营业外收入 100