单位交纳的工会经费通过"应付职工薪酬-工会经费"科目核算,分录如下

借:管理费用

贷:应付职工薪酬-工会经费

在实际上缴时分录如下

借:应付职工薪酬-工会经费

贷:银行存款

企业按工资工资总额2%计提的工会经费,在计提时借记"管理费用-工会经费"科目,贷记"其他应付款-工会"科目;按40%的比例上缴时借记"其他应付款-工会"科目,贷记"银行存款"科目.其中剩余的60%留存部分还在"其他应付款-工会"科目之中.如果要给工会拨付则借记"其他应付款-工会"科目,贷记"货币资金(现金或银行存款)"科目.

工会经费,是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用.按《工会法》,工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项,其中2%工会经费是经费的主要来源.工会会员交纳的会费自然是属于其劳动力价值的一部分,工会经费是依照法律法规取得的,它的来源的合法性受法律保护,任何组织和个人不得干涉.

单位按工资总额2%计提的称为工会经费.现在一般是地税代收,单位直接到所在地总工会财务缴纳也可,但你们没有成立自己的工会,要缴纳全额部分,其中60%为工会筹备金,由上级工会代为保管,成立工会后给予返还.职工会员缴纳的称为工会会费,由单位工会收取,用于职工活动.