留抵退税篇

自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

(一)纳税信用等级为A级或者B级同时符合其他必备条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。纳税人当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

福利

1.税务机关按照“窗口受理、内部流转、办结、窗口出件”的原则办理留抵退税;

2.纳税人符合留抵退税条件且不存在税务总局2019年第20号公告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核。

(二)纳税信用等级为A级或者B级同时符合其他必备条件的先进制造业纳税人，自2019年6月1日起,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

福利

3.当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例。

参考文件

1.《税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(税务总局公告2019年第20号)

2.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

3.《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)

出口退税篇

出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类，其中一项重要的评定指标就是纳税信用等级。

一类出口企业

评定时纳税信用级别需为A级或B级。

福利

1.主管税务机关提供绿色办税通道(特约服务区)，办理出口退税;

2.建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退(免)税问题;

3.税务机关受理企业退税申报之日起，对符合条件的退税申报业务，在5个工作日内办结出口退(免)税手续;

4.外贸企业可直接凭发票认证信息办理退税。

二类出口企业

一类、三类、四类出口企业以外的出口企业，其出口企业管理类别应评定为二类。

福利

1.若申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，对于外贸企业可直接凭发票认证信息办理退税;

2.未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕的，在受理退税申报之日起10个工作日内办结退税手续。

三类出口企业

评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。

1.申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误，如果是外贸企业则必须凭发票稽核信息;

2.未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕，在受理退税申报之日起15个工作日内办结退税手续。

四类出口企业

评定时纳税信用级别为D级。

该类出口企业必须凭纸质凭证、资料申报且应与电子数据相互匹配且逻辑相符;申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误;该类企业不得无纸化退税申报。在受理退税申报之日起20个工作日内办结退税手续。